Корейские ракеты, иранские беспилотники. Какие финансовые ограничения должны остановить агрессию РФ

Россия находится в черном списке стран, которые не сотрудничают в сфере налогообложения. Об этом говорится на сайте Европейской комиссии. Оффшорный список Евросоюза — это перечень, определяющий страны, которые могут некачественно относиться к сертификации клиентов и переводов средств. Оффшорные счета могут использовать проблемные клиенты. Такой перечень — это так называемый верхний слой проверки, который дает сигнал к дальнейшему выяснению банками контрагентов.

Поэтому такой перечень является инструментом ЕС в борьбе с уклонением от уплаты налогов и отмыванием средств. В него зачисляют страны, которые стимулируют налоговые злоупотребления, размывают налоговую базу членов ЕС. Формирование списка таких юрисдикций позволяет странам ЕС давить на них для проведения реформ.

Как заявили в Еврокомиссии, страны-члены на этот раз удалили четыре юрисдикции — Багамские острова, Белиз, Сейшельские острова и острова Теркс и Кайкос — из перечня ЕС относительно юрисдикций, которые не сотрудничают в налоговых вопросах. Поэтому в нем сейчас остаются 12 юрисдикций, которые не улучшили систему налогообложения или достигли недостаточного прогресса в выполнении предыдущих обязательств. Среди них находится и Россия.

"На самом деле это очень важный шаг, поскольку РФ введены условия для переноса центров собственности над бизнесами внутрь РФ, чтобы обезопасить владельцев от санкций. Поэтому российские олигархи с Кипра, британских островных территории и из других европейских юрисдикций с мягким налоговым климатом переоформляют собственность на компании в свободных экономических зонах России. Этот процесс носит название редомициляции. Признание РФ черным офшором в ЕС значительно усложнит редомициляцию, а в некоторых случаях сделает ее невозможной. Второй вопрос — это проведение транзакций между материнскими компаниями в европейских юрисдикциях с мягким налоговым климатом с основным бизнесом в РФ и его кредитование через материнские компании, оно также будет затруднено для россиян", — отметил в комментарии Фокусу Виталий Шапран, экономист, экс-член Совета НБУ.

История "черного офшорного списка": что это и зачем нужно Европе

Перечень, определяющий юрисдикции, которые не соответствуют международным стандартам налоговой прозрачности и справедливого налогообложения, был создан еще в 2016 году. Попадание в такой перечень списка имеет серьезные последствия для юрисдикций, которые в нем находятся.

"Список юрисдикций, внесенных в черный список ЕС, готовит Комиссия ЕС на основе рекомендаций Глобального форума ОЭСР по прозрачности и обмену налоговой информацией. Фактически сюда относятся страны, которые не сотрудничают в вопросах справедливого налогообложения. Список является динамичным и обновляется ежегодно. Юрисдикция, внесенная в черный список ЕС, может быть исключена из него, если она внесет необходимые изменения в свое налоговое законодательство и практику. Для этого страна должна предоставить доказательства того, что она соответствует международным стандартам налоговой прозрачности и справедливого налогообложения. То есть, после того, как страна достигла налоговой справедливости и прозрачности в своем национальном законодательстве, устранила все выявленные недостатки, ее исключают из оффшорного списка ЕС", — объяснил Фокусу адвокат, управляющий партнер АО EvrikaLaw, председатель Комитета НААУ по вопросам инвестиционной деятельности и приватизации Андрей Шабельников.

По словам специалиста, юрисдикция может быть включена в черный список ЕС, если она соответствует одному или нескольким из следующих критериев:

• не имеет эффективного обмена информацией о налоговых вопросах с ЕС;
• не внедряет минимальные стандарты ОЭСР по противодействию размыванию базы налогообложения и выведению прибыли из-под налогообложения (BEPS);
• позволяет использовать свои налоговые правила для избежания налогообложения компаниями или физическими лицами, которые являются резидентами ЕС;
• не соблюдает правила прозрачности финансовой отчетности и бенефициарного владения.

На сегодня вместе с РФ в черном списке ЕС находятся:

• Американское Самоа;
• Ангилья;
• Багамские острова;
• Британские Виргинские острова;
• Коста-Рика;
• Фиджи;
• Гуам;
• Маршалловы острова;
• Палау;
• Панама;
• Самоа;
• Тринидад и Тобаго;
• Острова Теркс и Кайкос, Виргинские острова США и Вануату.

Сложности для агрессора: какими могут быть последствия пребывания РФ в черном списке ЕС

Известно, что Евросоюз составляет перечень юрисдикций, не сотрудничающих в вопросах налогообложения, на основании внимательного наблюдения, мониторинга, анализа и опросов на местах. ЕС прилагает усилия по обеспечению прозрачности и справедливости такого налогообложения и при необходимости предоставляет третьим странам техническую помощь в корректировке выявленных недостатков. А для России это грозит последствиями. Поэтому продолжается не только увеличение налоговой нагрузки на резидентов ЕС, осуществляющих операции с юрисдикциями, внесенными в черный список, но и меры по ограничению доступа резидентов ЕС к рынкам юрисдикций, внесенных в черный список.

Также РФ страдает от мер по усилению контроля за трансграничными операциями с юрисдикциями, внесенными в черный список, и усиленного налогового и финансового контроля всех операций с офшорами.

Это означает, что к стране приковано повышенное внимание налоговых органов Евросоюза, в частности к деятельности компаний, зарегистрированных в странах из черного списка ЕС, а также обеспечивается усиленный банковский комплаенс, поскольку офшорный бизнес автоматически становится рисковым. Кроме того, пребывание в черном списке означает невозможность оффшорам получать налоговые преференции в ЕС и инвестирование в их бизнес резидентами Евросоюза.

Черные списки для России: есть ли влияние на войну в Украине

Андрей Шабельников соглашается с мнением, что пребывание РФ в черном офшорном списке — позитивная новость для Украины.

"Это можно объяснить следующим образом. Традиционно основной целью использования компаний, связанных с оффшорами, является сокрытие реального владельца фирмы и уклонение от уплаты налогов. Поэтому после попадания этой юрисдикции (РФ) в черный список ЕС причастность к ней как минимум усложнит сотрудничество с европейскими банками, которые обычно применяют жесткий контроль к операциям с такими компаниями. Практическое следствие — возможные сложности с выплатой дивидендов европейских компаний, принадлежащих украинцам, которые связаны с любой деятельностью на территории РФ", — добавил эксперт.

Это не означает, что все заблокируют сразу или перестанут выплачивать прибыль, но операции будут проверяться под лупой, предпринимателям будут отказывать в финансировании, а налоги заставят платить в рамках действующего законодательства ЕС. Также будут массово применяться различные ограничительные меры по сотрудничеству с компаниями, которые были внесены в черный список ЕС, например, могут быть введены дополнительные налоги на выплату дивидендов или принуждение к разглашению налоговой отчетности компании и тому подобное.

В банковской сфере это может означать большую придирчивость банков и финансовых учреждений по проведению процедуры КУС, AML и перевода средств. Банки также дополнительно могут потребовать предоставить документы и объяснения об источниках происхождения средств компаний, определенным образом связанных с РФ.

Однако, если Россия в черном списке офшоров — это хорошо, то отсутствие этой страны-агрессора ни в ссером, ни в черном списках FATF заставляет задуматься. Неужели страны мира не видят в России признаков отмывания средств и финансирования терроризма?

"Список оффшоров обновляется дважды в год и определяет лишь то, что эти средства соответственно помечены. Глобально для Украины это ни на что не влияет. Более жесткие требования и ограничения должны были бы быть, если бы страна была в списке FATF, ведь туда входят многие страны, которые финансируют терроризм и отмывают средства, поэтому эти ограничения были бы по всему миру. Они бы коснулись и казахских, и китайских банков. Ограничения по офшорам — это внутреннее ограничение ЕС. Как FATF, так и список оффшоров не имеет запрета движения средств на оффшоры, но некоторые банки могут их накладывать самостоятельно. FATF — это международная организация, которая обязательно требует это делать и накладывает более жесткие ограничения", — пояснил в разговоре с Фокусом финансовый аналитик Андрей Шевчишин.

Список FATF: как РФ финансирует терроризм и отмывает средства

Фокус уже писал о том, что на пленарном заседании Группы разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (FATF) в октябре 2023 года организация оставила в силе приостановление членства РФ, однако о других мерах воздействия на страну-агрессора, ведущую полномасштабную войну против Украины, речь пока не идет.

23 февраля стало известно, что Группа по разработке финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) обнародовала расширенное заявление о рисках, которые Россия представляет для мировой финансовой системы, и продолжила приостановление членства РФ без введения дальнейших ограничительных мер. Как сообщили в Министерстве финансов Украины, FATF заявила, что "члены организации с беспокойством отмечают потенциальные риски для международной финансовой системы, включая растущие финансовые связи России со странами, на которые распространяются контрмеры FATF, риски финансирования распространения оружия массового уничтожения, а также злонамеренную киберактивность и атаки программ-вымогателей", FATF также призвала все государства сохранять бдительность из-за вышеупомянутых рисков.

Однако, по мнению министерства, обновленные рекомендации не решают проблему постоянного и сознательного пренебрежения Кремлем стандартов и принципов FATF с момента приостановления членства год назад."В прошлом году Россия активизировала торговлю оружием с Ираном и Северной Кореей, внесенными в черный список FATF. Начиная с декабря, продолжают появляться доказательства того, что Россия закупает северокорейские ракеты для использования на поле боя против Украины вопреки санкциям ООН, появились новые сообщения о том, что Иран отправил баллистические ракеты в Россию. Усиление финансовых и банковских связей с Россией предоставляет Северной Корее, Ирану и Мьянме, находящихся под жесткими санкциями, возможность получить доступ к мировой финансовой системе, создавая серьезные вызовы для FATF и ее членов", — говорится в заявлении Минфина.

А по словам министра финансов Украины Сергея Марченко, Украина ожидала более решительных действий от FATF на фоне растущего количества доказательств нарушений со стороны России. "Я приветствую расширенные рекомендации FATF относительно рисков, связанных с Россией, но не хватает ответной реакции — внесения России в черный список. Отсутствие более жестких ограничительных мер опасно играет в пользу Кремля, давая ему и потенциально другим злоумышленникам зеленый свет для продолжения постепенного разрушения международной системы, основанной на правилах", — говорит Марченко.

Украинские эксперты тоже выражают разочарование относительно обновления рекомендаций FATF. "Я могу выразить только публичное разочарование бюрократическим и формальным подходом FATF к отнесению РФ к non-cooperative list, тем более, что все отношения цивилизованных стран с РФ по линии Egmont group в плане обмена информацией между финансовыми разведками уже прерваны", — говорит Виталий Шапран.