Податки для бізнесу: скільки платитимуть ФОПи у 2024 році

В наступному році в Україні підвищать мінімальну зарплату. Після двоетапного підвищення її розмір становитиме 8 000 грн. Разом із заробітною платою зміняться розміри деяких податків, зокрема єдиний соціальний внесок (ЄСВ), що сплачують усі групи фізичних осіб-підприємців. ЄСВ також будуть підвищувати в два етапи разом з підвищенням мінімальної зарплати. У проєкті держбюджету на 2024 рік закладено також підвищення прожиткового мінімуму, що потягне за собою зміну розміру єдиного податку. Про податкові зміни повідомляє інформаційне агентство Ligazakon.

Нові розміри мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму

Мінімальний розмір заробітної плати у 2024 році підвищиться двічі — з 1 січня та з 1 квітня:

• з 1 січня місячна зарплата становитиме 7 100 грн, погодинна оплата – 42,6 грн;
• з 1 квітня місячна зарплата зросте до 8 000 грн, погодинна оплата – до 48 грн.

У 2023 році розмір мінімальної зарплати був 6 700 грн за місяць і 40,46 грн за погодинною тарифікацією.

Розмір прожиткового мінімуму для працездатних осіб у 2024 році підвищиться до 3 028 грн.

Податкові ставки для ФОПів у 2024 році

Відповідно до нових розмірів мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму ставки ЄСВ та єдиного податку для ФОПів у 2024 році збільшаться.

Оскільки мінімальну зарплату підвищуватимуть двічі, єдиний соціальний внесок, що становить 22% від мінімальної заробітної плати для всіх груп фізосіб-підприємців, також зміниться в два етапи:

• 1 562 грн за місяць, або 4 686 грн за квартал – з січня по червень 2024 року;
• 1 760 грн за місяць, або 5 280 грн за квартал – з липня по грудень 2024 року.

Максимальний розмір ЄСВ вираховується з доходу, що дорівнює 15 розмірам мінімальної зарплати. Тому з 1 січня 2024 року податкова стеля ЄСВ для ФОПів становитиме 23 430 грн.

У 2025-2026 роках уряд планує і далі підвищувати мінімальну зарплату. Тому передбачається, що ЄСВ зросте до 1 841 грн за місяць у 2025-му та 1 970 грн у 2026-му році.

Розмір єдиного податку зміниться наступним чином:

• І група – 302,80 грн на місяць, тобто 10% прожиткового мінімуму;
• ІІ група – 1 420 грн на місяць, тобто 20% мінімальної зарплати станом на 1 січня 2024 року;
• ІІІ група – відсоткова ставка 5% доходу, або 3% доходу у разі сплати ПДВ.

Хоча розмір єдиного податку для II групи залежить від мінімальної зарплати, його ставка збільшиться лише один раз і буде прив’язана до мінімалки станом на 1 січня 2024 року.

Скільки заплатять підприємці за найманого робітника

За найманих працівників, що отримують мінімальну зарплату, з 1 січня 2024 року підприємці будуть платити ЄСВ у розмірі 1 562 грн.

Крім того, з мінімальної зарплати, що становитиме 7 100 грн буде утримано наступні податки:

• ПДФО (податок на доходи фізосіб) – 7100 х 18% = 1 278 грн;
• ВЗ (військовий збір) – 7100 х 1,5% = 106,50 грн.

З урахуванням утримання, працівник отримає "на руки" 5715,50 грн за місяць.

Нагадаємо, що з 1 серпня ВР скасувала пільгове оподаткування, яке встановили на початку війни. Деякі категорії підприємців все ж зберегли можливість платити менше або не платити зовсім.

Раніше Фокус писав, чи вирахують ПДФО із зарплат військовослужбовців.